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從“中國制造”向“中國創(chuàng )造”轉變的產(chǎn)業(yè)政策導向，不經(jīng)意間創(chuàng )造了新的“商機”。為了促進(jìn)企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新，科技部、財政部、國家稅務(wù)總局在2008年4月14日共同出臺新的《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》（下稱(chēng)《辦法》），規定凡通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)認定的（不論高新區內外），其企業(yè)所得稅可在三年內從25％減為15％。 政策落定，國內高新技術(shù)企業(yè)申報代辦機構一夜暴增。其中北京的代辦機構與個(gè)人達到兩三百家，為全國之最；長(cháng)三角及珠三角次之，每個(gè)地區也有上百家之多。海南省因對獲得認定的高新技術(shù)企業(yè)再給予50萬(wàn)元的創(chuàng )新經(jīng)費支持，亦成為中介的搶灘之地。 這些順應國家產(chǎn)業(yè)調整政策而生的高新企業(yè)認定中介，有會(huì )計師事務(wù)所、律師事務(wù)所，知識產(chǎn)權事務(wù)所，也有各種商務(wù)咨詢(xún)機構、科技交流中心、科技顧 問(wèn)公司，還有聲稱(chēng)與地方科技部門(mén)、知識產(chǎn)權管理部門(mén)“有關(guān)系”的單兵作戰者。它們所提供的專(zhuān)業(yè)服務(wù)，不僅為申報高新企業(yè)跑程序，更能為企業(yè)創(chuàng )造申報“高 新”所需的“條件”。 “偽高新技術(shù)企業(yè)”相應而生�！爸辽儆形宄梢淹ㄟ^(guò)高新技術(shù)認定的企業(yè)不合乎條件，是靠虛假材料‘操作’上去的�！笨萍疾恳晃徊辉竿嘎缎彰墓賳T在接受本刊記者采訪(fǎng)時(shí)直言不諱。 中介機構：“沒(méi)條件創(chuàng )造條件” 根據《辦法》規定，要通過(guò)國家高新技術(shù)企業(yè)的認定，需要同時(shí)滿(mǎn)足六大條件，包括對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）的核心技術(shù)擁有自主知識產(chǎn)權（可通過(guò)自主研 發(fā)，也可通過(guò)受讓、受贈、并購等方式，或通過(guò)五年以上的獨占許可方式獲得），具有大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數的30％以上，其中研發(fā)人 員占企業(yè)當年職工總數的10％以上；研究開(kāi)發(fā)費用總額占銷(xiāo)售收入總額在3％-6％之間（不同規模有不同要求）；高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當年總收入 的60％以上等。 2008年底，全國有15541家企業(yè)通過(guò)新的高新技術(shù)企業(yè)認定，其中10547家是原有高新技術(shù)企業(yè)，占新認定企業(yè)總數的76.3％。 2009年前十個(gè)月，又有2760家企業(yè)通過(guò)認定，大部分原有高新技術(shù)企業(yè)則被拒之門(mén)外。 但“嚴格”把關(guān)之下，仍有玄機。資深稅法律師劉天永告訴本刊記者，2008年1日1日起實(shí)施的《企業(yè)所得稅法》打破傳統的稅收優(yōu)惠空間，將內外 資企業(yè)所得稅率統一定為25％；同時(shí)，過(guò)去地方給的區域性稅收優(yōu)惠也被一律取消，內外資企業(yè)均失去或正在失去避稅空間。在此背景下，《辦法》甫一出臺，迅 速在全國企業(yè)中掀起通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)認定來(lái)爭取稅收優(yōu)惠的運動(dòng)。有分析認為，目前全國已獲得資格認定的近2萬(wàn)家高新技術(shù)企業(yè)，約七成通過(guò)各類(lèi)中介完成。 據本刊記者了解，高新技術(shù)企業(yè)的評定機構通常設在地方科技部門(mén)，由科技、財政、國稅及地稅四家組成評審機構，再按行業(yè)抽取相關(guān)專(zhuān)家共同組成評審 組。雖然評審中采取隱去企業(yè)信息、公示評審結果等“具有重大改革意義”的環(huán)節，但到目前為止，評審過(guò)程仍以看材料為主，材料只要編制得當，符合相關(guān)標準， 基本上都會(huì )獲得通過(guò)。 本刊記者以企業(yè)人士身份，向一些中介機構咨詢(xún)高新技術(shù)企業(yè)認定代理事宜。有中介表示，要先對企業(yè)情況進(jìn)行評估，再決定是否接單。更多中介的態(tài)度則是來(lái)者不拒，“沒(méi)條件創(chuàng )造條件，缺什么補什么”。 廣州圣格文化策劃有限公司旗下“高新科技服務(wù)網(wǎng)”自稱(chēng)與國家和地方科技部門(mén)均有“交往”，自2008年以來(lái)每年為十多家企業(yè)申報高新，“目前還 沒(méi)有不成功的”。該公司業(yè)務(wù)員在電話(huà)咨詢(xún)中表示，知識產(chǎn)權是申請高新企業(yè)中惟一的硬條件，“其他的都很簡(jiǎn)單，都可以在材料上操作”。 但即使是讓諸多企業(yè)頭疼的知識產(chǎn)權指標，該公司也認為有辦法解決，“總可以在企業(yè)的產(chǎn)品或服務(wù)中找到一些特色和有差異的地方”去申請專(zhuān)利。實(shí)在不行，也可以牽線(xiàn)搭橋幫企業(yè)買(mǎi)一個(gè)回來(lái)，專(zhuān)利的價(jià)格視情況，“在1萬(wàn)元至10萬(wàn)元之間”。 一家名叫勵君商務(wù)咨詢(xún)的中介機構的接單員還建議，可以牽線(xiàn)幫企業(yè)購買(mǎi)軟件著(zhù)作權。作為知識產(chǎn)權的一種，軟件著(zhù)作因申請快、價(jià)格便宜，在高新技術(shù)企業(yè)認定市場(chǎng)上頗受歡迎。 至于《辦法》中規定的研發(fā)費用和高新技術(shù)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入比例，“可以請會(huì )計師事務(wù)所做出來(lái)”。 另一家中介告訴本刊記者，《辦法》規定的技術(shù)人員及大專(zhuān)學(xué)歷以上人員占員工總數比例之類(lèi)的問(wèn)題，“都可以在表上隨便填，有些省市需要社保局出具證明，但那個(gè)很容易仿造。大部分省市什么證明都不需要”。 前述中介表示，視服務(wù)內容多少，每成功完成一家企業(yè)的認定收費在5萬(wàn)-15萬(wàn)元之間。 另一家在全國主要城市均設有辦事點(diǎn)的科技交流中心，把整個(gè)“做材料”和買(mǎi)專(zhuān)利（或在其引導下申請專(zhuān)利）的過(guò)程稱(chēng)為對企業(yè)的“培育期”，這個(gè)期限最長(cháng)一年，最短數周。從2008年至今，據稱(chēng)該中心已“培育”近千家企業(yè)，成功率在95％以上。 該中心一位負責人在匿名接受本刊記者采訪(fǎng)時(shí)稱(chēng)，其客戶(hù)以年銷(xiāo)售額在億元左右的中型企業(yè)居多，“對這樣的企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅收優(yōu)惠的好處較為明顯”。 高新企業(yè)虛假繁榮 顯然，高新企業(yè)認定的實(shí)際操作尺度過(guò)于“寬容”，正是虛假申報存在的空間。這種寬松傳統，在過(guò)去20年使中國高新企業(yè)總數和總產(chǎn)值一直呈現出虛假繁榮景象。 中國對高新技術(shù)企業(yè)的認定和統計，最早于1989年在廣東起步。據悉，廣東省科委在1989年起草全國的高新技術(shù)企業(yè)認定標準時(shí)，最初曾希望按 照國際通行的口徑，即主要根據企業(yè)研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費與銷(xiāo)售額之比，通過(guò)設置某一界定值，選擇出統計對象。然而即使以較低的水平設置界值，如國際為6％，中國以 2.117％為標準，當年廣東符合入選標準的企業(yè)僅有86家，全國其他地區的情況就顯得更加慘淡。 于是，廣東提出“產(chǎn)品法”統計辦法，即參照美國尖端技術(shù)產(chǎn)品（ATP）分類(lèi)體系，設置了中國的高新技術(shù)產(chǎn)品目錄，將計算機與通信等九大類(lèi)產(chǎn)品納 入其中，企業(yè)的總銷(xiāo)售額中只要有50％的產(chǎn)品屬于該目錄范圍，無(wú)論該產(chǎn)品是自主研發(fā)還是來(lái)料加工，甚至是仿制，都可獲評高新技術(shù)企業(yè)。這樣，各地統計數字 就顯得“好看多了”。這時(shí)獲得認定的高新企業(yè)有榮譽(yù)、無(wú)實(shí)惠。 1991年，國務(wù)院發(fā)布《國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區高新技術(shù)企業(yè)認定條件和辦法》，認定標準仍主要采用“產(chǎn)品法”，但規定通過(guò)認定并進(jìn)入國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區內的高新技術(shù)企業(yè)，可享受財政、稅收、金融、貿易等一系列優(yōu)惠政策。 從那時(shí)起，國家開(kāi)始將高新技術(shù)企業(yè)及其產(chǎn)值增長(cháng)情況列入各地政府官員政績(jì)考核范圍，“一些地方官員為了追求政績(jì)，進(jìn)一步放寬高新技術(shù)園區的入園條件，‘阿貓阿狗’都可以入園，享受優(yōu)惠政策�！鼻笆隹萍疾抗賳T說(shuō)。 一位不愿具名的廣東省科技部門(mén)官員也告訴本刊記者，幾年前，廣東省科技廳一位領(lǐng)導看到報上來(lái)的高新技術(shù)企業(yè)總數不高，曾斥責下屬工作不力，并指示“統計工作也可以變通”。 1996年，國家將高新技術(shù)企業(yè)認定范圍擴展到國家高新區外，并專(zhuān)門(mén)針對區外企業(yè)出臺認定辦法，制定了除產(chǎn)品外，企業(yè)對技術(shù)研發(fā)投入的一些指標。這些指標，沿用到2000年國家針對高新開(kāi)發(fā)區內的企業(yè)制定的新認定辦法。 “但在實(shí)際操作上，如果嚴格按照認定辦法的規定評審，能評上的企業(yè)少之又少，所以各地都采取了寬松的態(tài)度�！鼻笆隹萍疾抗賳T說(shuō)。 截至2007年底，全國高新技術(shù)企業(yè)總數共56047家，實(shí)現產(chǎn)值22109.9億元。前廣東省科委副主任蔡齊祥說(shuō)，“有人看了數字很高興，說(shuō) 我們快趕上美國了，但其實(shí)很多企業(yè)做的事根本沒(méi)有技術(shù)含量，只不過(guò)是個(gè)組裝工——我們的很多高新企業(yè)跟人家美國的高技術(shù)企業(yè)不是一回事�！� 2008年出臺的《辦法》，盡管對技術(shù)研發(fā)投入設定更為嚴格的標準，也沒(méi)能扭轉乾坤。2009年3月起，財政部牽頭，國家審計署操刀，國稅、地 稅及科技部門(mén)配合，對北京、上海、廣東、江蘇等地116家高新技術(shù)企業(yè)抽查發(fā)現，有85戶(hù)不符合條件，不合格率高達73％，其享受的稅收優(yōu)惠達到 36.31億元。 審計報告披露，很多被抽查企業(yè)在知識產(chǎn)權、研發(fā)費用和高新技術(shù)產(chǎn)品收入等方面均不符合標準：有的企業(yè)雖已填寫(xiě)6項或以上知識產(chǎn)權，但是并無(wú)知識 產(chǎn)權證書(shū)、轉讓合同或者獨占許可合同予以支持；另一些企業(yè)雖然可提供知識產(chǎn)權證書(shū)，權利人卻不是公司，也沒(méi)有簽署轉讓合同或者獨占許可合同。審計還發(fā)現， 企業(yè)每年研發(fā)費用比例不符合規定要求、高新收入占全年收入比例未達到60％、企業(yè)申報材料上有關(guān)高新產(chǎn)品收入總計與專(zhuān)項審計報告不符等情況比比皆是。 政府角色反思 所有的罪責，似乎僅由企業(yè)，而且是造假企業(yè)中的一部分來(lái)承擔。 針對高新技術(shù)企業(yè)認定造假盛行的局面，一場(chǎng)自上而下的整肅風(fēng)暴正在開(kāi)展。據悉，目前部分高新技術(shù)企業(yè)的資質(zhì)已被撤銷(xiāo)，部分企業(yè)在今年將面臨更為嚴格的復審。 本刊記者獲得的消息顯示，財政部今年對高新企業(yè)的抽查已經(jīng)開(kāi)始，“查的范圍比去年還要大”。 上述科技交流中心一位業(yè)務(wù)經(jīng)理說(shuō)，今年以來(lái)，該中心的服務(wù)從幫助企業(yè)申報資格延伸到促其建立高科技企業(yè)發(fā)展體系，使之合乎《辦法》的規定�！斑@叫先上車(chē)，后買(mǎi)票”。 但前述科技部官員指出，2009年的審計抽查結果不僅反映了該項評定造假成風(fēng)的狀況，更揭示出中國企業(yè)創(chuàng )新能力與動(dòng)力普遍不足的事實(shí)。 本刊記者了解到，絕大部分通過(guò)五年以上獨占許可的形式購買(mǎi)專(zhuān)利的企業(yè)，其目的是獲得高新的榮譽(yù)及減稅政策，一旦通過(guò)認定后，鮮有進(jìn)行成果轉化。一位代辦機構業(yè)務(wù)經(jīng)理告訴本刊記者：“越是大企業(yè)，創(chuàng )新的熱情越小，相反是一個(gè)小企業(yè)，在競爭壓力下有創(chuàng )新的危機感�！� 安徽安利合成革股份有限公司董事長(cháng)姚和平在2009年11月《科技管理研究》撰文稱(chēng)，有些企業(yè)通過(guò)購買(mǎi)、受讓等方式擁有的專(zhuān)利可能與企業(yè)主營(yíng)業(yè) 務(wù)毫不相關(guān)，而一些新藥和國家級植物種子的認定比專(zhuān)利認定更難，卻不能作為認定高新企業(yè)的條件。他建議《辦法》要明確專(zhuān)利應與企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)高度相關(guān)，同時(shí) 增加彈性，令真正能反映企業(yè)創(chuàng )新行為的指標或內容也得到認可。 前述科技部官員則指出，在人類(lèi)發(fā)明創(chuàng )造活動(dòng)越來(lái)越多的今天，政府已沒(méi)有能力通過(guò)一些簡(jiǎn)單的指標來(lái)給企業(yè)歸類(lèi)，將其貼上“高新”或“非高新”的標 簽并給予差別化待遇。他認為《辦法》的立意不錯，但事實(shí)上會(huì )帶來(lái)一系列負面影響，如把企業(yè)分為三六九等，人為地干預了公平競爭環(huán)境，破壞了市場(chǎng)秩序，“傳 統的行政審批制度不僅是對效率的破壞，也制造了新的腐敗空間，給企業(yè)以錯誤導向”。 一家跨國公司大中華區的研發(fā)總裁認為，如果政府一定要引導企業(yè)創(chuàng )新，也應鼓勵真正的創(chuàng )新行為，無(wú)論企業(yè)的規模、盈利、高學(xué)歷員工比例等情況如何。他建議中國政府將重點(diǎn)放在保護知識產(chǎn)權，構建公平、透明的競爭環(huán)境上。 新世紀周刊 |
